החמצן של כל עסק הם המזומנים שלו. כפי שללא חמצן לא נוכל להצקיים יותר מדקה או שתיים כך עסק, ויהיה רווחי כפי שיהיה, לא יוכל להתקיים ללא כסף זמין, "מזומנים", שיאפשרו לו לשלם את שכ"ד, החשמל, הביטוח, שכר העבודה, ואלף ההוצאות האחרות שישנן לכל עסק.

יש להבדיל בין ניהול תזרים המזומנים, שהיא הפעילות השוטפת בה עוקבים אחרי היתרה בבנק ומוודאים שתמיד נוכל לעמוד בהתחייבויות השוטפות שלנו. כלומר שהשיקים שנתנו לספקים לא יחזרו, שהוראות הקבע בבנק לא ידחו, ושכרטיסי האשראי שלנו ישולמו, לבין דו"ח תזרים מזומנים.

אם אתה מתעניין בניהול תזרים מזומנים הגעת למקום הנכון. קשקונטרול היא מערכת מעולה לניהול תזרים מזומנים. אנחנו מזמינים אותך ללמוד עליה כאן.

אם אתה רוצה להבין יותר מהו דו"ח תזרים מזומנים המשך לקרוא.

הסבר על דו"ח תזרים מזומנים

כל בעל עסק, בודאי מי שרוצה לשרוד, חייב לוודא שהעסק שלו מרוויח.
לכן מדי תקופה בעל העסק עובר על ההכנסות שלו, שבדרך כלל הן החשבוניות שהוא הוציא ללקוחות שלו ומשווה אותן להוצאות שלו, שהן החשבוניות שהוא קיבל מהספקים שלו.

אבל, וזה אבל גדול מאד, לעיתים קרובות ההכנסות וההוצאות אינן מציגות תמונה אמיתית של מה שקורה בפועל בחשבון הבנק של העסק. זו שאלה שכל בכל עסק שאל את עצמו: "איפה הכסף?" אני עובד ועובד, יש הכנסות יפות, אבל חשבון הבנק ריק.

מקור הבעיה הוא שלרוב התשלום עבור חשבונית ששלחת ללקוח מתעכב וקורה גם שהחשבונית לא משולמת כלל. מצד שני העסק מוציא מזומנים לצרכי השקעה שנפרשת על פני מספר שנים. כלומר, יתכן ששילמת עבור מכונה גדולה ויקרה במזומן, אבל בדוח ההוצאות שלך תראה שרו"ח חילק את ההוצאה ל-10 שנים, כך שרק 1/10 מההוצאה "מוכרת" כל שנה.

כלומר, בכדי להבין מה קרה למזומנים, לכסף שנכנס ויצא מחשבון הבנק חייבים לעקוב אחריו באופן נפרד מאשר עוקבים אחרי ההכנסות וההוצאות.

וזהו הבסיס לדוח תזרים מזומנים. בתמצית הוא יציג את השינוי במזומנים לאורך תקופה, בדרך כלל שנה אחת.

הנה דוגמה להמחיש את הבעיה. 

נתחיל ב-"דוח רווח והפסד" שלצורך העניין נפשט אותו מאד. הדו"ח משקף את האופן שבו רו"ח יציג לך את הפעילות של העסק במהלך השנה. 

 הכנסותהוצאות
מכירות1,500 
שכר עבודה 500
חומרי גלם 400
השקעות:  לדוגמה ציוד, מכונות 30
מימון:  ריבית לבנק 50
רווח520 

כלומר, בסוף השנה צריכים להיות בבנק 520 ש"ח יותר ממה שהיו בתחלת השנה. אז בואו נמשוך את הכסף ונצא לחגוג.
אבל כשמביטים בחשבון הבנק, תדהמה: לא רק שאין יותר אלא יש פחות ממה שהיה בתחלת השנה.
האמת שבדרך כלל זו לא תדהמה כי אתה הרי עוקב אחרי מה שקורה בחשבון במהלך השנה, ושמת לב שהיתרה יורדת ויורדת.

כאן בדרך כלל נעצרים. אבל אנחנו נמשיך לחקור.

איך זה קרה?

בכדי לענות על השאלה חייבים לברר מה קרה למזומנים של העסק:

דוח תזרים מזומנים לשנת 2020
 נכנסיצא
מזומן בהתחלת השנה
כלומר יתרה בבנק
1,000 
מכירות1,200 
שכר עבודה 500
חומרי גלם 400
השקעות:  לדוגמה, ציוד, מכונות 300
מימון: ריבית ששילמנו לבנק על האשראי 50
מזומן בסוף השנה, כלומר יתרה בבנק950 

מה אפשר להבין מהדו"ח לדוגמה?

בסוף השנה יש בבנק 50 ש"ח פחות ממה שהיו בהתחלה! זה בדיוק מה שהרגשנו במהלך השנה. שהיתרה יורדת ויורדת.

אז לאיפה התאדו  470 ש"ח ???

נעבור על הדו"ח שורה שורה. קודם כל, אמנם מכרנו ב-1,500 ש"ח אבל לא כולם שילמו, ובפועל גבינו רק 1,200 ש"ח

שכר עבודה, חומרי גלם וריבית לבנק שילמנו במזומן

רכשנו מכונה ב-300 ש"ח ושילמנו מזומן, אבל היא תשמש אותנו 10 שנים ולכן בדו"ח רווח והפסד מכניסים ("מכירים") כל שנה 1/10 שהם 30 ש"ח בלבד.

יצא שבסוף השנה יש לנו פחות מזומנים ביד ממה שהתחלנו. אם לא נזהר נמצא את עצמנו בפשיטת רגל למרות שהעסק מאד מצליח! הרי הוא הכניס 540 ש"ח בשנה החולפת.

מה היה צריך לעשות אחרת?

היינו צריכים להקפיד על משמעת תשלומים. לוודא שכל הלקוחות משלמים בזמן ולא מתחמקים. 
לגבי שכר עבודה אין הרבה מה לעשות כי חייבים לשלם כל חודש.
אבל חומרי גלם לא צריך לרכוש במזומן ואפשר לדחות את התשלום.
ולגבי הציוד שרכשנו: היה צריך להגיע להסדר מימון כך שנשלם את המכונה במשך מספר שנים ולא במזומן.

אם היינו עובדים חכם יותר אז תזרים המזומנים שלנו היה נראה כך:

דוח תזרים מזומנים משופר לשנת 2020
 נכנסיצא
מזומן בהתחלת השנה
כלומר יתרה בבנק
1,000 
מכירות:  שיפרנו את הגביה, לא נחנו עד ש(כמעט) כולם שילמו1,450 
שכר עבודה 500
חומרי גלם:  התווכחנו עם הספקים והצלחנו לקבל תנאי תשלום שוטף+90,
כך שלא כל הכסף, 400 ש"ח  שולם השנה
 300
השקעות: פרשנו את התשלום, 300 ש"ח, ל-6 שנים 50
מימון: הריבית עלתה כי צריך לשלם גם עבור ההלוואה לרכישת המכונה 60
מזומן בסוף השנה, כלומר יתרה בבנק1,540 

התוצאה מדהימה, בסוף השנה הצלחנו להשאיר אצלנו את כל הרווח. עכשיו יש ממה לחיות, ואיך להתחיל את השנה החדשה.

וזה רבותי, הכוח של דו"ח תזרים מזומנים. כמו תמיד, הדו"ח עצמו לא כל כך חשוב, אלא מה שעושים איתו.

הערה:  בסופו של דבר אין ניסים. שילמנו עוד 20 ש"ח בריבית, בשנה הבאה נצטרך לשלם 100 ש"ח לספקים, ונמשיך לשלם עבור המכונה עוד 5 שנים. אבל גבינו הרבה יותר טוב, והכי חשוב: בצענו התאמה טובה יותר של ההוצאות להכנסות שלנו, וזה בהחלט הישג יפה.

בהצלחה!